Для клининга и технической эксплуатации предлагают создать отдельный налоговый режим. Один из обсуждаемых вариантов предусматривает налог в размере 8% от доходов, освобождение от налога на добавленную стоимость и страховых взносов. Компании должны будут платить налог на доходы физических лиц за работников и единый налог.
Авторы инициативы рассчитывают приблизить легальную фискальную нагрузку к расходам, которые несут компании, использующие незаконную налоговую оптимизацию. Если модель заработает, она может повлиять не только на налоговые платежи подрядчиков, но и на цены, состав участников тендеров и критерии выбора исполнителей.
Однако пока никакого специального режима для клининга не введено. Речь идет о предложении экспертного совета деловых объединений и возможном территориальном эксперименте. Минфин принципиального согласия на него еще не дал.
Что именно предлагают изменить
Предложения направил экспертный совет, в который входят Российский союз промышленников и предпринимателей, Торгово-промышленная палата России, «Опора России» и «Деловая Россия».
Один из рассматриваемых вариантов — применить в клининге и технической эксплуатации модель, похожую на автоматизированную упрощенную систему налогообложения. Ее основные параметры:
- единый налог — 8% от доходов;
- освобождение от налога на добавленную стоимость;
- освобождение от страховых взносов;
- сохранение обязанности перечислять налог на доходы физических лиц за работников;
- запрет одновременно применять другие налоговые режимы и дополнительные льготы.
Совокупную фискальную нагрузку предлагается удерживать в пределах 14–16% оборота. Ставка единого налога в размере 8% и общая нагрузка в размере 14–16% — не противоречащие друг другу показатели. Помимо единого налога, в расчет включается налог на доходы физических лиц и другие обязательные платежи, учитываемые авторами модели.
По данным экспертного совета, действующая нормативная фискальная нагрузка клининговых компаний в зависимости от налогового режима и размера дохода может составлять 17–41% оборота.
Почему легальный подрядчик может проигрывать тендер по цене
Клининг относится к трудоемким услугам: значительную долю себестоимости составляет фонд оплаты труда. Зарплата персонала связана не только с выплатой работнику, но и с налогами и обязательными взносами. Поэтому различия в налоговой модели непосредственно отражаются на цене часа и стоимости контракта.
По оценкам авторов предложения, расходы компаний на незаконную налоговую оптимизацию составляют около 15% оборота при работе на общей системе налогообложения и до 12% — на упрощенной системе. Если фискальная нагрузка добросовестного поставщика заметно выше этих показателей, его ценовое предложение может оказаться дороже еще до учета качества услуги, оборудования, химии и управленческих расходов.
Именно этот разрыв инициаторы специального режима предлагают сократить. Предполагается, что при совокупной нагрузке в пределах 14–16% экономическая выгода от использования незаконной оптимизации уменьшится.
Это позиция авторов инициативы, а не подтвержденный результат будущего эксперимента. Эффект будет зависеть от окончательных параметров режима, условий доступа к нему и налогового контроля.
Рынок вырос, но прозрачный сегмент остается ограниченным
По оценке BusinesStat, в 2025 году оборот российского рынка клининга увеличился на 11% и достиг 711 млрд рублей. Рост произошел преимущественно за счет повышения тарифов. Среди причин — дефицит линейного персонала, увеличение зарплат, удорожание профессиональной химии, инвентаря и оборудования.
Корпоративный сегмент формирует свыше 80% оборота рынка, поэтому налоговые изменения в отрасли особенно существенны для владельцев недвижимости, управляющих компаний, офисов, торговых и производственных объектов.
При этом, по оценке вице-президента Ассоциации «НП “ОПОРА”» Юрия Рябичева, на прозрачные клининговые компании приходится только 35–40% оборота отрасли. Около 80% организаций рынка, преимущественно микро- и малых предприятий, находятся в серой зоне.
Эти оценки характеризуют рынок по разным показателям: 35–40% — доля прозрачного сегмента в обороте, а около 80% — доля организаций, которые автор оценки относит к серой зоне.
Почему прежние меры не решили проблему
Попытки повысить прозрачность клинингового рынка предпринимаются не первый год. В 2018 году Федеральная налоговая служба запустила отраслевой пилотный проект. Клининговым компаниям предлагалось раскрывать налоговую тайну и вступать в реестр добросовестных поставщиков. Нахождение в реестре должно было учитываться заказчиками при выборе подрядчика.
По словам Юрия Рябичева, за девять лет налоговые поступления от отрасли выросли почти на 100 млрд рублей — более чем в десять раз. Однако ожидаемого изменения конкурентной среды не произошло.
Партнер департамента налогов и права ДРТ Татьяна Кофанова в комментарии «Ведомостям» отметила противоречивость результатов: налоговые платежи и нагрузка на крупных добросовестных участников выросли, но небольшие компании, не вошедшие в реестр, сохранили возможность предлагать более низкие цены.
В результате повышение прозрачности части рынка само по себе не устранило ценовой разрыв между поставщиками.
Что предлагают изменить в закупках клининга
Юрий Рябичев также предложил скорректировать практику государственных закупок клининговых услуг: чаще проводить конкурсы вместо аукционов. Конкурс позволяет оценивать предложения не только по цене, но и по дополнительным критериям, в том числе связанным с соблюдением установленных показателей налоговой нагрузки.
Пока это позиция представителя отраслевого объединения, а не утвержденное изменение правил закупок.
Для коммерческих заказчиков главный вопрос шире: достаточно ли действующей процедуры, чтобы сравнить предложения поставщиков с разной структурой себестоимости. Если контракт получает участник с ценой, которая не покрывает обоснованные расходы на персонал, налоги, инвентарь, химию и управление объектом, экономия на торгах может впоследствии отразиться на численности персонала, периодичности работ или качестве услуги.
Сама по себе низкая цена не доказывает использование нарушений. Но существенное отклонение от расчетной стоимости требует проверки того, за счет каких ресурсов подрядчик собирается исполнить контракт.
Что проверить в тендерной документации
До появления официального решения переписывать действующие договоры из-за инициативы не требуется. Но информационный повод дает основание проверить, насколько тендер позволяет увидеть экономику предложения.
В документации целесообразно разделить:
- фонд оплаты труда линейного и управляющего персонала;
- налоги и обязательные платежи;
- профессиональную химию и расходные материалы;
- инвентарь и оборудование;
- спецодежду и средства индивидуальной защиты;
- подменный персонал;
- административные расходы;
- плановую рентабельность подрядчика.
Полезно также зафиксировать минимальную численность смены, график присутствия сотрудников, объем и периодичность операций, порядок замены отсутствующего персонала и допустимое применение субподряда.
Такой расчет не превращает заказчика в налогового инспектора. Он позволяет понять, соответствует ли предложенная цена фактическому объему услуги и не заложено ли в нее последующее сокращение ресурсов.
Может ли специальный режим снизить стоимость клининга
Прямое снижение цен пока нельзя прогнозировать. Даже при уменьшении налоговой нагрузки подрядчики продолжат нести расходы на зарплаты, подбор персонала, профессиональную химию, оборудование и управление объектами. Рынок уже испытывает кадровый дефицит, а рост его оборота в 2025 году был связан главным образом с повышением тарифов.
Возможны разные сценарии:
- часть компаний снизит цену за счет уменьшения налоговой нагрузки;
- поставщики сохранят цены и направят разницу на повышение зарплат и удержание персонала;
- сократится ценовой разрыв между прозрачными и серыми компаниями;
- появятся новые способы формального соответствия условиям режима без реального повышения прозрачности.
Поэтому оценивать влияние инициативы на бюджет контракта можно будет только после публикации окончательных параметров и условий эксперимента.
Что происходит с инициативой сейчас
По данным «Ведомостей», обсуждается возможность территориального пилотного проекта. Если эксперимент признают успешным, режим могут распространить на другие трудоемкие отрасли, в которых фонд оплаты труда составляет значительную часть выручки.
На 14 августа 2026 года Минфин не дал принципиального согласия на запуск модели. Законопроект и официально утвержденные параметры не опубликованы.
Заказчикам пока важно не пересчитывать бюджеты, а следить за тремя вопросами:
- будет ли инициатива поддержана Минфином;
- какие компании смогут применять режим;
- изменятся ли правила государственных и корпоративных закупок клининга.
Источник: «Ведомости», BusinesStat и РБК.
